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内账的应交税费怎么结转

2024-10-03 00:26:20

应交税费科目只是计提与上交,不用结转,需要结转的是应交税费的对应科目。

1、计提应交税费时,会计分录为:

借:管理费用,营业税金及附加。

贷:应付利息。

2、结转应付利息的对应科目,会计分录为:

借:本年利润。

贷:管理费用营业税金及附加。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

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