商业银行会计科目举例

会计科目、顺序号、编号、会计科目名称及会计科目适用范围如下：

资产类：

1、1001，现金；

2、1002，银行存款；

3、1003，存放中央银行款项，银行专用；

4、1011，存放同业，银行专用；

5、1015，其他货币资金；

6、1021，结算备付金，证券专用；

7、1031，存出保证金，金融共用；

8、1051，拆出资金，金融共用；

9、1101，交易性金融资产；

10、1111买入返售金融资产，金融共用；

11.1121，应收票据；

12.1122，应收账款；

13.1123，预付账款；

14.1131，应收股利；

15.1132，应收利息；

16.1211，应收保户储金，保险专用；

17.1221，应收代位追偿款，保险专用；

18.1222，应收分保账款，保险专用；

19.1223，应收分保未到期责任准备金，保险专用；

20.1224，应收分保保险责任准备金，保险专用。

负债类：

1、2001，短期借款；

2、2002，存入保证金，金融共用；

3、2003，拆入资金，金融共用；

4、2004，向中央银行借款，银行专用；

5、2011，同业存放，银行专用；

6、2012，吸收存款，银行专用；

7、2021，贴现负债，银行专用；

8、2101，交易性金融负债；

9、2111，卖出回购金融资产款，金融共用；

10、2201，应付票据。

共同类：

1、3001，清算资金往来，银行专用；

2、3002，外汇买卖，金融共用；

3、3101，衍生工具；

4、3201，套期工具；

5、3202，被套期项目。

所有者权益类：

1、4001，实收资本；

2、4002，资本公积；

3、4101，盈余公积；

4、4102，一般风险准备，金融共用；

5、4103，本年利润；

6、4104，利润分配；

7、4201，库存股。

成本类：

1、5001，生产成本；

2、5101，制造费用；

3、5201，劳务成本；

4、5301，研发支出；

5、5401，工程施工，建造承包商专用；

6、5402，工程结算，建造承包商专用；

7、5403，机械作业，建造承包商专用。

损益类：

1、6001，主营业务收入；

2、6011，利息收入，金融共用；

3、6021，手续费收入，金融共用；

4、6031，保费收入，保险专用；

5、6032，分保费收入，保险专用；

6、6041，租赁收入，租赁专用；

7、6051，其他业务收入；

8、6061，汇兑损益金融专用；

9、6101，公允价值变动损益；

10、6111，投资收益。